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期末结账涉及的会计分录
更新时间:2022-01-26 10:37:59 字号:T|T
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◆计提固定资产折旧

 

借:管理费用—折旧费

 

      销售费用—折旧费

 

      制造费用—折旧费

 

      贷:累计折旧

 

 

◆计提工资

 

借:管理费用—工资

 

      销售费用—工资

 

      制造费用—工资

 

      贷:应付职工薪酬—工资

 

 

◆结转增值税

 

借:应交税费-应交增值税-销项税额

 

      贷:应交税费-应交增值税-进项税额

 

             应交税费-应交增值税-转出未交增值税

 

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

 

      贷:应交税费—未交增值税

 

 

◆计提税费

 

借:税金及附加—城市维护建设税

 

      税金及附加—教育费附加

 

      税金及附加—地方教育附加

 

      贷:应交税费—应交城市维护建设税

 

             应交税费—应交教育费附加

 

             应交税费—应交地方教育附加

 

 

◆结转销售成本

 

借:主营业务成本—销售货物成本

 

      贷:库存商品

 

 

◆结转损益类科目

 

借:主营业务收入

 

      贷:本年利润

 

借:本年利润

 

      贷:主营业务成本

 

             管理费用(销售费用、财务费用)

 

             税金及附加

 

 

◆年末结转本年利润

 

当年亏损时

 

借:利润分配—未分配利润

 

      贷:本年利润

 

当年盈利时

 

借:本年利润

 

      贷:利润分配—未分配利润

 

 

◆年末计提盈余公积

 

借:利润分配—提取法定盈余公积

 

      贷:盈余公积—法定盈余公积

 

借:利润分配—未分配利润

 

      贷:利润分配—提取法定盈余公积