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专项附加扣除政策要点—子女教育,这些问题要知道!
更新时间:2022-03-14 14:58:35 字号:T|T
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今年政府工作报告提出,完善三孩生育政策配套措施,将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除,发展普惠托育服务,减轻家庭养育负担。

专项附加扣除想必***近大家都在关注,今天针对于专项附加扣除政策要点—子女教育篇中的热难点问题给大家做解答。

 

一、子女教育专项附加能否对不同子女选择不同扣除方式?

案例分析:

小王夫妇是北京的自然人纳税人,家里共有三个孩子,请问在享受个人所得税子女教育专项附加扣除时能否对不同的孩子选择不同的扣除方式?

答:《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)******条规定,纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。第三条第(一)项规定,纳税人享受符合规定的子女教育专项附加扣除的计算时间分别为:学前教育阶段,为子女年满 3 周岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第五条规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条******款规定执行。第六条规定,父母可以选择由其中一方按扣除标准的 ****扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

国家税务总局北京市税务局发布《个人所得税热点问题(2021年5月)》第六问“子女教育专项附加扣除,有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?”

可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月 1000 元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月 500 元的标准扣除。

综上,小王夫妇在享受个人所得税子女教育专项附加扣除时可以对不同的孩子选择不同的子女教育专项附加扣除方式。

二、子女在境外学校接受教育能否享受个人所得税专项附加扣除?

可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

温馨提醒:纳税人子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

三、子女教育扣除在父母之间如何分配?

父母可以选择由其中一方按扣除标准的****扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一个人每月500元扣除。纳税人可以根据情况自行选择。

四、前两年在中国读书,后两年在国外读书,现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放,没有学籍号,怎样填写信息,是否可以扣除?

目前,子女教育允许扣除境内外教育支出,继续教育专项附加扣除******于境内教育,不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件,子女前两年在国内读书,父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育,无学籍的,可以按照接受境外教育相关规定填报信息,没有学籍号可以不填写,但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

五、纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项附加扣除不需留存资料。纳税人子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。