总部400-111-9011 宜宾0831-5157222 泸州0830-2989344 自贡0813-7986970
  • HOME首页
  • About us关于我们
  • Style产品中心
  • Cases服务案例
  • News新闻中心
  • contact us联系我们
    • N
    ews
    新闻中心
    C
    ontact Us
    联系我们
    四川迅飞科技有限公司
    联系人：屠先生
    手机：15609093000
    邮箱：921840188@qq.com
    QQ:921840188
    联系地址：宜宾市翠屏区小碑巷48号2楼
    你现在的位置：网站首页 > 新闻中心 > 行业新闻 > 行业新闻
    ******备注栏都应该注意什么？
    更新时间：2022-08-05 11:28:46 字号：T|T
    咨询电话：400-111-9011 0831-5157222 0830-2989344 0813-7986970

    对于未按规定开具的******，开具方可能面临处罚；而取得方，将有可能面临对应的进项税额不得从销项税额中抵扣、不得作为企业所得税的税前扣除凭证等问题。无论是纳税人自行开具，还是税务机关***开增值税******，备注栏需填写的内容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规******不能作为增值税扣税凭证和企业所得税税前扣除凭证。今天小编***把备注栏填写的要求总结出来，供大家参考学习~~~

    纳税人自行开票的情况

     

    01

    纳入试点的网络平台道路货物运输企业为符合条件的货物运输业小规模纳税人（会员）***开增值税专用******

    使用自有增值税******税控开票软件，按照3%的征收率***开增值税专用******，并在******备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。
    政策依据：
    《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业***开增值税专用******试点工作的通知》（税总函〔2019〕405号）
    图片

    02

    货物运输服务

    纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用******和增值税普通******，开具******时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在******备注栏中，如内容较多可另附清单。

    政策依据：

    《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用******有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

    《增值税******开具指南》（税总货便函〔2017〕127号）

    图片

    03

    铁路运输企业提供货物运输服务

    铁路运输企业受托***征的印花税款信息，可填写在******备注栏中。

    政策依据：

    《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用******有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

    图片

    04

    建筑服务

    提供建筑服务，纳税人自行开具增值税******时，应在******的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    05

    销售、出租不动产

    销售、出租不动产，纳税人自行开具增值税******时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    06

    差额征税开票

    纳税人自行开具增值税******时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，******开具不应与其他应税行为混开。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    07

    保险***收车船税******

    保险机构作为车船税扣缴义务人，在***收车船税并开具增值税******时，应在增值税******备注栏中注明***收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、***收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
    政策依据：
    《国家税务总局关于保险机构***收车船税开具增值税******问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）
    图片

    08

    销售预付卡

    特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通******，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用******。
    政策依据：
    《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）
    图片

    09

    生产企业委托综服企业******出口退税

    生产企业******退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“******退税专用”的增值税专用******，作为综服企业******退税的凭证。
    政策依据：
    《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）
    图片

     

     

    税务机关***开******的情况

     

    01

    一般***开

    备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。
    政策依据：
    《国家税务总局关于印发<税务机关***开增值税专用******管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）
    图片

    02

    异地***开

    税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人）***开增值税******，在******备注栏中自动打印“YD”字样。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    03

    建筑业***开

    提供建筑服务，税务机关***开增值税******时，应在******的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    04

    个人保险***理人汇总***开

    主管税务机关为个人保险***理人汇总***开增值税******时，应在备注栏内注明“个人保险***理人汇总***开”字样。
    政策依据：
    《国家税务总局关于个人保险***理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）
    图片

    05

    销售或出租不动产***开

    销售不动产，税务机关***开增值税******时，应在******“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权******号码（无房屋产权******的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
    出租不动产，税务机关***开增值税******时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
    图片

    06

    差额征税***开

    税务机关***开增值税******时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，******开具不应与其他应税行为混开。
    政策依据：
    《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）